Si facturas por tu cuenta, das servicios como freelancer, tienes un negocio propio o vives del contenido que creas, en algún momento te vas a topar con esta pregunta: ¿y ahora cómo le hago con el SAT? Aquí te la resuelvo completa, en modo pregunta-respuesta, con links a las páginas oficiales de gobierno para que verifiques todo y no te quedes con la duda.
¿Quién se considera trabajador independiente ante el SAT?
Si prestas un servicio profesional, vendes un producto, rentas una propiedad o generas ingresos sin que exista una relación de patrón-empleado (o sea, sin nómina de por medio), el SAT te ve como persona física con actividad empresarial, profesional o de arrendamiento. Aquí entran freelancers, consultores, creadores de contenido, comerciantes, terapeutas, diseñadores, programadores independientes... básicamente cualquiera que emite (o debería emitir) sus propias facturas.
¿Qué régimen fiscal me corresponde como independiente?
Depende de tus ingresos anuales, pero la mayoría de los millennials que arrancan un negocio propio o hacen freelance caen en dos opciones principales:
- RESICO (Régimen Simplificado de Confianza): para quienes facturan hasta $3,500,000 MXN al año.
- Régimen de Actividad Empresarial y Profesional (612): para quienes superan ese límite o prefieren aplicar deducciones más amplias como pagos atraves de plataformas como upwork.
La diferencia clave está en el cálculo del impuesto y en qué tanto puedes deducir. Si quieres el detalle completo de cómo funciona RESICO y sus tasas, ya lo desmenucé en mi blog en este artículo sobre las tablas de RESICO e ISR
¿Cómo funciona RESICO y cuánto pago de ISR?
En RESICO, el ISR se calcula directamente sobre lo que efectivamente cobraste en el mes, aplicando una tasa que va del 1.00% al 2.50%, según tu nivel de ingresos acumulados en el año. Este esquema no permite deducciones tradicionales, pero a cambio las tasas son mucho más bajas que en el régimen general. El fundamento legal está en el Artículo 113-E de la Ley del ISR, y puedes consultar el régimen directamente en el portal oficial del SAT:
¿Necesito pagar IVA también?
Sí. RESICO simplifica el cálculo de ISR, pero no te exime del IVA si tu actividad está gravada (la mayoría de los servicios y ventas lo están, salvo excepciones como ciertas rentas de vivienda). El IVA que cobras a tus clientes no es tuyo: lo recibes, lo separas y lo enteras al SAT en tu declaración mensual. Si trabajas con clientes del extranjero (por ejemplo, en plataformas como Upwork), el tratamiento cambia un poco; ya lo expliqué a detalle en este post sobre ingresos de fuente extranjera para freelancers
¿Cómo me doy de alta como trabajador independiente en el SAT?
El trámite se hace directamente en el portal del SAT, ya sea presencial en tus oficinas o en línea con tu e.firma o Contraseña. Necesitas: CURP, comprobante de domicilio, identificación oficial y definir tu actividad económica. Aquí puedes iniciar el trámite:
¿Tengo que emitir facturas (CFDI)?
Sí, sin excepción. Cada ingreso que cobres debe estar respaldado por un CFDI 4.0. El SAT cruza tus facturas emitidas contra lo que declaras, así que si facturas y no declaras (o al revés), tarde o temprano te va a llegar un requerimiento. Esto aplica igual si vendes por redes sociales o cobras por transferencia: si es un ingreso, se factura.
¿Cuándo tengo que presentar mis declaraciones?
Las declaraciones de RESICO son mensuales y, en la mayoría de los casos, tienen carácter definitivo, con fecha límite el día 17 del mes siguiente. Si tus ingresos superan el límite de RESICO o provienen de copropiedad, sí te toca declaración anual. Igual, siempre verifica tu situación específica en tu Constancia de Situación Fiscal.
¿Y la seguridad social? ¿También me toca aportar algo?
Aquí es donde muchos independientes se quedan cortos: el SAT resuelve tus impuestos, pero no te da IMSS automáticamente. Si quieres acceso a servicios médicos, incapacidades o ahorro para tu retiro, puedes inscribirte de forma voluntaria como persona trabajadora independiente directamente con el IMSS:
¿Qué pasa si no facturo o no declaro a tiempo?
El SAT puede generarte recargos, multas y, en casos de omisión constante, hasta sacarte del régimen o generarte un requerimiento formal. La buena noticia es que si detectas el error a tiempo, puedes presentar una declaración complementaria y corregir sin que escale.
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