Cuando empiezas a facturar como Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), el tema de las retenciones puede sonar complicado, pero en realidad es algo bastante sencillo una vez que lo entiendes. Hoy te explico qué es una retención, cómo funciona y cómo puede afectarte si estás bajo este régimen fiscal.
¿Qué es una retención?
Una retención es cuando el SAT le pide a las empresas que te descuenten el pago del ISR (Impuesto sobre la Renta) por adelantado. ¿Por qué? Pues porque el SAT confía más en que las empresas paguen a tiempo que los individuos. Esto puede variar según si estás prestando honorarios profesionales o servicios.
¿Qué pasa con los RESICO?
Aquí es donde las cosas se ponen interesantes. Si eres RESICO y tus ingresos mensuales no superan los $25,000, tu tasa de ISR es del 1%. Sin embargo, te están reteniendo el 1.25%, lo que significa que estás pagando un 0.25% de más. Estos pagos son definitivos, lo que significa que no podrás hacer ajustes en tu declaración anual. Pero no te preocupes, ese 0.25% extra que te retienen puede acreditarse en tus pagos mensuales, así que de alguna manera lo recuperas.
¿Qué pasa si ofreces honorarios profesionales?
Si, además de ser RESICO, ofreces honorarios profesionales (por ejemplo, si eres contador y das servicios de contabilidad), también se te hará una retención del 10.667% de ISR. Pero si lo que ofreces es un servicio (como si te dedicas a vender pasteles, aunque seas contador), la retención aplicable seguirá siendo solo del 1.25%.
¿Cómo funciona la retención para un RESICO (Servicios)?
Si eres RESICO y emites una factura a una persona moral (una empresa), en esa factura debe aparecer una retención del 1.25% de ISR. A continuación, te muestro cómo se ve con un ejemplo práctico:
Monto facturado: $10,000
IVA (16%): $1,600
ISR retenido (1.25%): -$125
Total que recibes: $11,475
Esos $125 del ISR retenido no los pagas tú, sino la empresa a la que le emitiste la factura. Ellos son quienes entregan esa cantidad al SAT.
¿Cómo funciona la retención para un RESICO (Honorarios)?
Si eres RESICO y emites una factura a una persona moral (una empresa), en esa factura debe aparecer una retención del 1.25% de ISR. A continuación, te muestro cómo se ve con un ejemplo práctico:
Monto facturado: $10,000
IVA (16%): $1,600
ISR retenido (1.25%): -$125
IVA Retenido (10.667%):1,006.70
Total que recibes: $8,867.30
Esos $1,131.70 de retenciones no los pagas tú, sino la empresa a la que le emitiste la factura. Ellos son quienes entregan esa cantidad al SAT.
En resumen, es importante que conozcas bien cómo funcionan las retenciones según el tipo de trabajo que realices, ya que esto impacta directamente en tu flujo de efectivo y en los impuestos que te corresponden pagar.
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